相続税の基礎控除額はどのように計算しますか？

相続税の基礎控除額は、「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で求めます。法定相続人の数を正しく数えることがポイントです。

計算の具体例

相続人が配偶者と子2人の計3人：3,000万円＋600万円×3＝4,800万円
相続人が配偶者のみ1人：3,000万円＋600万円×1＝3,600万円
相続人が4人：3,000万円＋600万円×4＝5,400万円

法定相続人の数え方の注意点

相続放棄した人がいても、基礎控除の計算上は放棄がなかったものとして人数に含めます。
養子は、実子がいる場合は1人まで、実子がいない場合は2人までしか基礎控除の数に算入できません。

実務上の注意点

代襲相続や養子縁組がある場合、法定相続人の数の数え方が複雑になります。正確な人数を前提にしないと控除額を誤るため、戸籍で相続人を確定させることが大切です。具体的な計算・申告は税理士へご相談ください。

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本記事は一般的な解説であり、具体的なご事情により結論が異なる場合があります。相続放棄・遺産分割・遺言・遺留分・相続財産管理など相続に関するお悩みは、虎ノ門法律経済事務所横須賀支店までお気軽にお問い合わせください。

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この記事の執筆者

弁護士法人TLEO 虎ノ門法律経済事務所横須賀支店横須賀支店長・パートナー弁護士・税理士中村賢史郎

保有資格弁護士、税理士、司法書士有資格

専門分野相続事件・離婚事件・不動産事件・破産事件を主に取り扱う
広島大学（夜間主）で、昼に仕事をして学費と生活費を稼ぎつつ、大学在学中に司法書士試験に合格。相続事件では、弁護士・税理士・司法書士の各専門分野における知識に基づいて、多角的な視点から依頼者の最善となるような解決を目指すことを信念としています。

経歴広島大学法学部夜間主卒業
広島大学法科大学院卒業
平成21年司法書士試験合格
令和3年4月　横須賀支部後見等対策委員会委員
令和5年2月　葉山町固定資産評価審査委員会委員
令和6年10月三浦市情報公開審査会委員
令和6年10月三浦市個人情報保護審査会委員
令和7年1月　神奈川県弁護士会横須賀支部役員幹事
令和7年3月　神奈川県弁護士会常議員

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